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税负高、进项少的企业不用在担心,特大消息所得税核定征收税率5%
发布时间:2019-10-29 12:43:04 修改 | 删除 | 顶一下
地区:呼和浩特
性质:个人
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关键词:软件开发 个人独资企业 税收优惠政策
发布时间:2019-10-29 12:43:04
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附注:

前不久接了一个电话,问我买不买票!我就急了啊,我公司都没有买啥票,况且这种买票的行为稍不注意就是犯法!我怎么可能知法犯法呢!相信许多企业都遇到过这种情况,付了款,拿不到票,没有专票抵扣不了,增值税税负缓解不了;拿不到普票,成本太低账目利润太高,所得税压力太大。于是很多投机取巧的人就开始倒卖票从中赚取高额利润,相信不少企业老板都或多或少接到过类似的电话!

买卖票被查到的企业数不胜数,一旦查到就是灭顶之灾。有的企业抱着侥幸的心理买票解决了所得税税负重的问题,但是这样的风险很大,金额巨大情节严重是要负刑事责任的。相反有的企业却坚守原则,严格遵守道德底线通过合理合规的方法解决税务问题。

咱们可以简单说说企业缺少进项的原因,并分析各种原因的数量占比,再采取不同的方法来解决。



常见的原因可能有:
(1) 经营上碰到的问题:

目前大多企业的上游供应商都是散户,要么开不出票,要么不愿意开票,非要开票就把成本提高。针对这种情况,我们可以考虑几个方面,一是上游供应商的选择,有没有可能重新选取有资质能够开票的供应商,这些供应商不一定都是大公司,有些小的公司如果本身是有一些税收优惠的,未必会加价;二是看企业的销项,是否需要对企业的业务进行分割。这个在后面的销项分析中再具体阐明。

(2) 管理上是否存在问题:

严重缺乏进项的原因是客户不给开票,还是没有意识去取得进项。这个时候,建议财务人员把公司内部的进项票来源做梳理,看看各个进项的占比,看看公司主要接纳什么类型的票,再采取相应的措施来解决。比如,缺乏采购票还是员工报销的票,什么类型的票公司能入账,实事求是加强管理。

(3) 行业性质:

行业特殊性是不可避免的。比如一些现代服务和生活服务,进项来源主要是人工费用、办公场地费用,其他的确实没有多少。那么这个时候要针对“人工”来做文章,专职人员的薪酬结构如何设计,兼职人员的票如何取得,通过这些方面来做到完整的进项,降低不合理原因导致的进销差价。

(4) 企业为避税的选择:

如果是企业主动选择不要票,然后另外对于一部分不要票的企业也不开票,通过这个方法来避税,那么不仅不合理,还不合法。所以,任何人为的原因导致的不要票,都要及时遏制。



说到“进项”,以及进项票,那么重点考虑一般纳税人。当然,实际中很多时候,可能并没有对“进项票”和“成本票”做严格的区分。以下主要考虑一般纳税人缺少进项的问题。

一般纳税人没有进项票,一般有两种情形,一种是主动的,一种是被动的。
对于第一种主动型,原因是老板认为不要票可以拿到更低的价格,省钱了,然后再卖掉,不开票就好了。这个时候,财务人员要帮老板充分分析其中的利弊。

1. 既然已经是一般纳税人了,那年销售额的规模是在扩大的,客户中一般纳税人的规模会逐渐扩大,之后不要票的情形会越来越少。

2. 即使客户不要票,企业不开票,但仍要报税。金三系统并库、税银联网也是迟早,通过不开票、转私账的做法,没出路了。

3. 如果出现了客户要开票,但企业没有进项票的情形,那么将会给企业带来多大的损失,可以仔细测算。

对于主动型的老板,财务人员应提出合理的建议:公司从上至下要建立起这个观念:能够取得的票一定要取得!

那么,更多的要从财务规范和制度上着手,来解决问题。

对于第二种被动型,原因比较复杂,总的来说不是企业不要票,是难以取得进项票。以下说几个常用方法,也许不一定适合每个企业,但可以作为一个思路和参考,再结合企业自身的情况作综合考量。



考虑利用优惠政策作充分的筹划。
①利用区域性的税收优惠政策:现在很多经济开发区都是有税收优惠政策的,增值税和企业所得税都以地方留存部分的一定比例扶持奖励给企业,比例一般在30%-70%之间,太高的基本都是噱头。倘若企业能够申请到这些优惠,可以为企业节省不少税收。

②利用行业性优惠政策:比如高新技术企业,西部地区鼓励类产业企业,集成电路生产企业等等。可以根据企业的现状,看看能不能有适用的税收优惠政策。

③ 事项上的优惠。

有一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有些可能会免征、减征,有些可能会允许加计扣除。比如,从事农、林、牧、渔项目的,可能出现免征和减征,又比如增值税上,对于农产品用于生产销售或委托加工13%税率产品的,可以在生产领用环节加计扣除;对于实际的研发费用,未形成无形资产的,加计扣除75%,对于形成无形资产的,可以税前175%摊销;

3.考虑改变业务模式。

①考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包,从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税,是否划算。

②考虑将整个商业流程延长,在税收优惠政策的地区设立个人独资企业,形成上下游产业链的模式。同理,计算好成本,做出对企业有利的选择。



个人独资企业节约税收:
个人独资企业以服务行业为主,和企业业务来往,把缺少进项票的企业利润通过业务的形式转移到个人独资企业上面来,这笔资金享受个人所得税核定征收0.5%-2.19%,增值税的地方留存奖励,缴纳税金以后这笔资金就可以自由支配,是非常方便的,企业在运营中资金流动也非常的快。
案例分析:

一家以软件开发为主要业务的科技公司,400万无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股东分红税,企业所得税总税负400万*25%=100万,分红税(400万-100万)*20%=60万,合计160万.这种情况下,科技公司可以在经济园区注册一家个人独资企业申请个人所得税核定征收,科技公司与个人独资企业发生业务关系,合规无票成本为技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5%,400万利润,总税负降至20万。



税收筹划是持续可发展下去的道路,企业要在发展之前,发展中不断的规划企业的路线、税收成本等等。今年国家政策不断调整,可以核定征收的税收园区已经减少了一大半,选择稳定的园区注册公司是非常重要的,请一定谨慎选择!

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用户:涵税税
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